Корпоративный налог и НДС компании в ОАЭ: регистрация и отчётность

Для компании в ОАЭ отдельно проверяются корпоративный налог и НДС: совпадение суммы 375 000 AED не означает одинаковую налоговую базу. При обычном расчёте корпоративного налога ставка составляет 0% на налогооблагаемый доход до этого порога включительно и 9% на превышение. Для обязательной регистрации местного бизнеса по НДС сравнивают с порогом налогооблагаемые поставки и импорт; основная ставка НДС — 5%. Нулевая прибыль сама по себе не освобождает налогоплательщика от регистрации и декларации по корпоративному налогу.

Материал помогает определить налоговый статус, подготовить рабочую папку документов, разграничить льготы и составить календарь подачи. Ставки, пороги и общие правила сверены 24 октября 2026 года с сохранёнными публикациями Министерства финансов ОАЭ и правительственного портала; ссылки приведены в соответствующих разделах. Для условий, которые эти публикации не раскрывают, указана отдельная проверка в FTA. Расчёт налога выполняет налогоплательщик, а решения по заявлениям и контроль соблюдения требований относятся к компетенции Федерального налогового управления ОАЭ (FTA).

Два налога с разными регистрациями и сроками

Параметр	Корпоративный налог	НДС
Основа расчёта	Бухгалтерская прибыль до налога с налоговыми корректировками	Налог по поставкам за вычетом входного налога, допускаемого к возмещению
Базовая ставка	0% до 375 000 AED налогооблагаемого дохода включительно; 9% на превышение	5%; для отдельных операций действуют специальные правила
Регистрация	Для налогоплательщиков, включая лиц свободных зон; для освобождённых лиц возможны исключения	Для местного бизнеса при налогооблагаемых поставках и импорте свыше 375 000 AED в год; отдельное правило для зарубежного бизнеса
Добровольная регистрация	Порог НДС к корпоративному налогу не применяется	Поставки и импорт свыше 187 500 AED в год по обзору правительственного портала
Отчётность	Декларация за каждый налоговый период в течение 9 месяцев после окончания периода	Обычно в течение 28 дней после окончания назначенного периода
Налоговый период	Определяется для конкретного налогоплательщика	Обычно квартал при годовом обороте менее 150 млн AED; месяц — от 150 млн AED; FTA может назначить другой период

Основания таблицы: MoF о расчёте, регистрации и декларации по корпоративному налогу, правительственный портал о ставках корпоративного налога, регистрация по НДС и подача декларации по НДС. Эти общие публикации не заменяют проверку конкретной операции, срока регистрации и назначенного периода.

Практически полезно вести две карточки обязательств: налог, основание регистрации, номер, период, срок подачи, срок платежа и подтверждение исполнения. Показатель «налог к уплате равен нулю» не заменяет статус «декларация подана»: MoF требует декларацию по корпоративному налогу за каждый период, а портал по НДС — отчётность от зарегистрированного бизнеса в конце каждого периода.

Смежные корпоративные события разобраны в статье «Первый год компании в ОАЭ: календарь учёта и отчётности». Настоящий материал посвящён налоговой регистрации и выбору порядка расчёта; календарь продления лицензии, собраний и корпоративной отчётности составляется отдельно.

Кто становится налогоплательщиком

Министерство финансов ОАЭ относит к налогоплательщикам компании и другие юридические лица, учреждённые либо фактически управляемые и контролируемые в ОАЭ. Поэтому страна учреждения и место принятия управленческих решений проверяются раздельно. Убыток, отсутствие продаж или небольшой доход не означают, что лицо перестало входить в эту категорию.

Иностранное юридическое лицо с постоянным представительством в ОАЭ входит в круг налогоплательщиков. Постоянное представительство описывает налоговую связь иностранного лица со страной; из этого нельзя делать вывод, что иностранная компания освобождена, а налогоплательщиком стало отдельное представительство. Для определения статуса подготавливают описание деятельности в ОАЭ, мест заключения договоров и полномочий действующих в стране лиц. Юридическую квалификацию этих обстоятельств сверяют с действующими правилами FTA.

Юридические лица свободных зон прямо включены в сферу корпоративного налога. Квалифицированное лицо свободной зоны (Qualifying Free Zone Person, QFZP) может применять 0% к квалифицируемому доходу при выполнении условий. Регистрация во фризоне сама по себе не подтверждает этот статус. Проверка льготы проводится отдельно от проверки обязанности зарегистрироваться.

Физические лица, ведущие бизнес или предпринимательскую деятельность в ОАЭ, тоже названы в публикации MoF. Конкретный порог, состав учитываемого оборота и исключения для личных доходов уточняются по правилам FTA для физических лиц: сохранённая общая публикация этих параметров не раскрывает. Обязательства компании и предпринимательская деятельность владельца рассматриваются раздельно. Материал о налоговом резидентстве физического лица в ОАЭ помогает подготовить сведения о личном статусе, но не заменяет первоисточник для расчёта налога.

Для нерезидента без постоянного представительства либо с доходом из источников в ОАЭ, не связанным с представительством, MoF указывает возможное удержание у источника по ставке 0%. Этот механизм отличается от обычного расчёта налога с прибыли: налог удерживает плательщик от имени получателя. Нулевая ставка удержания не доказывает отсутствие других обязанностей у получателя.

Освобождённые лица перечислены MoF отдельно. Государственные органы и указанные в решении Кабинета госконтролируемые организации относятся к автоматически освобождённым. Для добывающего бизнеса и бизнеса по иным природным ресурсам предусмотрены уведомление MoF и выполнение условий; для квалифицированных общественно полезных организаций — включение в решение Кабинета. Пенсионные и социальные фонды, квалифицированные инвестиционные фонды и предусмотренные категории полностью принадлежащих и контролируемых дочерних компаний требуют заявления и одобрения FTA с соблюдением условий.

Исключения по регистрации и отчётности MoF связывает с определёнными категориями освобождённых лиц и отсутствием облагаемой деятельности. Они не распространяются на любую компанию с налогом к уплате 0 AED. До подачи фиксируют конкретное основание освобождения и подтверждение применимости; обычная коммерческая компания не становится освобождённой на основании самого факта низкой прибыли.

Ставки 0% и 9% и расчёт налога

Правительственный портал ОАЭ указывает базовые ставки: 0% на налогооблагаемый доход до 375 000 AED включительно и 9% на доход сверх этой суммы. Это граница применения ставок, а не сумма налога и не порог регистрации. Формула обычного расчёта: при доходе выше порога налог равен (налогооблагаемый доход − 375 000 AED) × 9%. Квалифицированное лицо свободной зоны и группа в периметре DMTT требуют отдельного анализа.

Условный расчёт. Налогооблагаемый доход обычной компании за период составляет 500 000 AED. Превышение — 125 000 AED, налог — 11 250 AED. Допущения: указана уже скорректированная налоговая база, не применяется Small Business Relief, отсутствуют особенности QFZP и дополнительного налога крупной группы. Пример иллюстрирует арифметику базовых ставок, а не определяет обязательства любой компании с выручкой 500 000 AED.

По пояснению MoF отправной показатель — бухгалтерская прибыль или убыток до налога по финансовой отчётности. Затем учитываются налоговые корректировки, в том числе освобождённые доходы и полностью либо частично не принимаемые к вычету расходы. Поэтому остаток на банковском счёте, поступления от клиентов и прибыль по отчётности нельзя подставлять в формулу без сверки.

Для расчёта полезно подготовить таблицу перехода от бухгалтерского результата к налоговой базе: исходная сумма, корректировка, документ и основание. Если расход спорный, вопрос решается до финального расчёта. Отсутствие документа или несовпадение сумм договора, счёта и банковской выписки отмечается отдельно; произвольное уменьшение базы на спорную сумму не становится допустимым из-за близости срока подачи.

Льгота для малого бизнеса меняет результат через признание отсутствия налогооблагаемого дохода при выполнении условий. Режим QFZP относится к квалифицируемому доходу. DMTT рассчитывается по показателям международной группы. Эти механизмы не складываются автоматически: сначала определяется применимый режим, затем расчёт и декларация. Сохранённые общие обзоры не дают основания переносить порог 375 000 AED на любой специальный режим.

Льгота для малого бизнеса: выручка до 3 млн AED

Small Business Relief (SBR) позволяет подходящему налогоплательщику считаться не имеющим налогооблагаемого дохода за выбранный период. Это отдельный режим, а не повышение порога обычной ставки 0%. Публикация MoF о решении № 73 от 2023 года раскрывает условия выбора и ограничения; сообщение о решении № 131 от 2026 года подтверждает продление и порог.

• Режим предназначен для налогоплательщика-резидента. В публикации о продлении указан предел годовой выручки не более 3 000 000 AED; проверяются текущий и предыдущие налоговые периоды, а превышение порога в одном из периодов исключает дальнейшее применение по описанным правилам.
• Выручка определяется по применимым стандартам бухгалтерского учёта, принятым в ОАЭ. Показатель прибыли для порога SBR не используется.
• SBR недоступна квалифицированным лицам свободных зон и участникам многонациональных групп, определённых решением Кабинета № 44 от 2020 года. Публикация MoF описывает такие группы как работающие более чем в одной стране и имеющие консолидированную выручку свыше 3,15 млрд AED.
• Искусственное разделение бизнеса при совокупной выручке свыше 3 000 000 AED и выборе SBR может рассматриваться FTA как получение налогового преимущества по общему правилу против злоупотреблений статьи 50 закона.

Срок действия. Решение № 73 первоначально охватывало периоды, начинающиеся с 1 июня 2023 года, и последующие периоды, заканчивающиеся не позднее 31 декабря 2026 года. В сообщении от 7 августа 2026 года MoF продлило применение порога на периоды, заканчивающиеся не позднее 31 декабря 2029 года. Поэтому ограничение сроком до конца 2026 года не соответствует сохранённой более поздней публикации.

Выбор и убытки. Публикация MoF предусматривает выбор льготы, а не автоматическое освобождение по размеру выручки. В периодах без выбора SBR возникшие налоговые убытки и не принимаемые к вычету чистые процентные расходы могут переноситься для использования в будущих периодах без SBR по описанным правилам. Нельзя превращать это в утверждение, что выбор SBR навсегда аннулирует весь ранее накопленный остаток: судьбу остатков и порядок выбора за конкретный период проверяют по действующим правилам FTA.

Для подготовки решения полезно сопоставить обычный расчёт и SBR: выручку по периодам, бухгалтерский результат, налоговые корректировки, убытки и процентные расходы. Если прибыль невелика, обычный расчёт тоже может давать нулевой налог. Если база выше 375 000 AED, разница между режимами может стать существенной; одной оценки текущего остатка на счёте для решения недостаточно.

SBR не равна статусу освобождённого лица. MoF требует регистрации налогоплательщиков и декларации за каждый период, поэтому выбранная льгота не служит основанием пропустить эти действия. Способ оформления выбора, поля декларации и подтверждения проверяются по актуальным инструкциям FTA до отправки формы.

Free zone: когда применяется ставка 0%

MoF прямо относит лиц свободных зон к налогоплательщикам. Компания регистрируется по корпоративному налогу и подаёт декларации; право QFZP на ставку 0% касается квалифицируемого дохода при соблюдении условий. Название зоны, лицензия или иностранные клиенты сами по себе не подтверждают применимость режима.

Общая страница правительства о корпоративном налоге описывает сохранение льгот при выполнении нормативных требований и содержит оговорку о деятельности, учреждённой на материковой части ОАЭ. Из этой краткой формулировки нельзя вывести запрет на любого клиента из mainland или автоматическую утрату ставки при продаже такому клиенту. Для конкретного дохода проверяется действующая классификация операций, контрагентов и условий QFZP.

Перед заключением нового договора полезно подготовить описание услуги или товара, место фактического выполнения, статус и местонахождение контрагента, договорную цепочку и прогноз суммы дохода. С этим набором сведений проверяют квалификацию поступлений по руководству FTA Free Zone Persons. Ссылка ведёт к профильному руководству для проверки; общий обзор MoF не раскрывает полный набор специальных условий.

Для финансовой модели нужны ответы на вопросы о допустимых видах деятельности, неквалифицируемом доходе, экономическом присутствии, связанных сторонах, документации и аудите. Порог допустимого неквалифицируемого дохода и период последствий нарушения здесь не приводятся: подтверждённого текста соответствующих положений в использованных материалах нет. Рекламное обещание «0% во фризоне» не заменяет ответа по каждой группе операций.

Решение	Что подтверждено общими публикациями	Что сверяется до расчёта
Применение QFZP	Возможна ставка 0% на квалифицируемый доход	Статус лица и условия по конкретному доходу
Применение SBR	QFZP исключены из получателей SBR	Фактический статус компании и допустимость выбора другого режима
Новые клиенты или деятельность	Лицензия зоны не подтверждает налоговую квалификацию поступления	Условия договора и действующие правила FTA
НДС в зоне	Специальный режим отдельных зон не отменяет проверку регистрации	Отнесение зоны к designated zone и правила по операции

Исключение QFZP из SBR закреплено в публикации MoF о малом бизнесе. Правило о designated zones изложено на странице регистрации по НДС: только некоторые свободные зоны имеют такой статус для VAT, и бизнес в этих зонах всё равно может подлежать регистрации при выполнении критериев.

Проверку налоговой модели полезно проводить до выбора площадки и до изменения операций. Сам порядок создания юридического лица, формы и расходы разобраны в статье о регистрации компании в ОАЭ. Регистрация бизнеса и подтверждение условий налогового режима решают разные задачи.

НДС: пороги, периоды и декларации

По официальному порталу правительства ОАЭ НДС введён 1 января 2018 года, основная ставка — 5%. Для бизнеса, базирующегося в ОАЭ, обязательная регистрация возникает при налогооблагаемых поставках и импорте свыше 375 000 AED в год. Добровольная регистрация в обзоре описана для поставок и импорта свыше 187 500 AED в год. Это показатели операций, а не прибыли компании.

Для бизнеса, не базирующегося в ОАЭ, действует отдельное правило: при налогооблагаемых поставках в стране регистрация требуется независимо от стоимости, если отсутствует другое лицо, обязанное уплатить налог по этим поставкам в ОАЭ. Отсутствие постоянного представительства по корпоративному налогу не заменяет эту проверку по НДС. Исключение о другом обязанном лице проверяется по конкретной операции.

Формулировка «в год» в общем обзоре не даёт основания ждать конца календарного года. Период расчёта порога, проверку ожидаемых поставок и срок подачи заявления уточняют по действующим правилам регистрации по НДС FTA. Число дней на регистрацию в статье не установлено: сохранённый обзор правительства этого срока не приводит. До первой спорной поставки полезно составить расчёт и зафиксировать основание выбранной даты.

Нулевую ставку и освобождение нельзя объединять в категорию «без НДС» для расчёта порога или вычета. На правительственном портале опубликована ссылка на Guidance on zero-rated and exempt supplies. До расчёта операции распределяют по применимым категориям и сверяют правила включения в порог и допустимости вычета; перечисление экспортных операций без проверки условий не доказывает применение 0%.

Правила подачи декларации по НДС описывают следующий общий порядок:

• Зарегистрированный бизнес подаёт декларацию в конце каждого налогового периода, обычно в течение 28 дней после окончания периода.
• Стандартный период — квартал при годовом обороте менее 150 млн AED и месяц при обороте 150 млн AED или более.
• FTA может назначить другой период; основанием для календаря служит период конкретного налогоплательщика.
• Декларация направляется электронно через EmaraTax. Срок и статус платежа проверяются отдельно от факта отправки формы.

К уплате рассчитывается разница между выходным налогом и входным налогом, допускаемым к возмещению. Если выходной налог больше, разница перечисляется FTA; при превышении входного налога портал описывает возмещение и возможность зачёта в счёт последующих платежей. Любую сумму НДС из закупок нельзя считать допустимым вычетом без проверки операции и документов.

Портал требует от зарегистрированного бизнеса регулярной отчётности и хранения записей, позволяющих проверить расчёт. Поэтому отсутствие продаж или нулевой платёж не следует использовать как основание пропуска декларации, пока сохраняется регистрация. Для подготовки сводят реестр продаж, закупок, импорта, налоговых документов и корректировок, а расхождения разбирают до подачи.

Регистрация в FTA: документы и порядок действий

MoF требует регистрации всех налогоплательщиков, включая лиц свободных зон, и получения регистрационного номера по корпоративному налогу. Для освобождённых лиц предусмотрены отдельные правила. Налоговый статус определяется до заявления; отсутствие прибыли не заменяет проверку статуса.

Срок подачи заявления зависит от категории лица и применимых правил FTA. Для проверки используется разъяснение Registration Timelines for Taxable Persons — CTP001. Сохранённый снимок этой страницы содержит только заголовок, поэтому конкретный срок в днях или месяцах здесь не воспроизводится. До подачи подтверждают действующую норму именно для даты учреждения, формы и статуса компании; общий срок декларации 9 месяцев не является сроком регистрации.

Рабочую папку для предварительного анализа удобно разделить по налоговой задаче. Таблица ниже — рекомендация по подготовке, а не обязательный перечень приложений FTA.

Задача	Что подготовить для проверки	Что установить перед подачей
Компания ОАЭ	Документ об учреждении, действующая лицензия, реквизиты юридического лица, финансовый период, сведения об уполномоченном лице	Категория налогоплательщика, срок регистрации, действующая услуга и полномочия подписанта
Иностранное юридическое лицо	Регистрационные сведения, описание деятельности в ОАЭ, договоры и полномочия местных представителей	Налоговая связь с ОАЭ и статус иностранного лица
Компания свободной зоны	Лицензия зоны, описание деятельности и поступлений по категориям контрагентов	Отдельно обязанность регистрации и отдельно применимость QFZP
Регистрация по НДС	Реестр поставок и импорта с датами, суммами и классификацией; документы по спорным операциям	Порог, расчётный период, дата возникновения обязанности, исключение для зарубежного бизнеса
Представитель	Документы о полномочиях и согласованный объём действий	Допустимый способ представительства и актуальные требования FTA

Состав загружаемых документов, форматы, язык и требования к удостоверению проверяются по карточкам регистрации по корпоративному налогу и регистрации по НДС. Нельзя объявлять банковскую выписку, договор аренды или подтверждение присутствия универсально обязательным приложением только потому, что документ встречается в списке посредника.

Порядок подготовки и подачи:

1. Определить налогоплательщика, вид налога и основание регистрации; проверить отсутствие уже действующей регистрации по тому же налогу.
2. Подтвердить применимый срок и собрать рабочие сведения. Сопоставить наименование, даты, лицензию и полномочия во всех документах.
3. Открыть профиль и выбрать нужную услугу FTA. Правительственный портал описывает EmaraTax как платформу регистрации, деклараций, платежей и возвратов; конкретный маршрут сверяется с выбранной услугой.
4. Заполнить заявление по актуальной форме, приложить требуемые документы, проверить сведения и сохранить подтверждение отправки.
5. Отслеживать статус и запросы органа. После регистрации проверить реквизиты, номер и периоды, затем поставить отдельные даты деклараций и платежей.

При пропущенном сроке сначала устанавливают фактический статус, дату возникновения обязанности и перечень незакрытых периодов. Затем без затягивания готовят обращение в FTA и проверяют начисленные санкции, возможные основания освобождения от штрафа и порядок действий. Обещание автоматической отмены штрафа или утверждение о невозможности отмены одинаково требуют подтверждения действующими правилами.

При дозапросе или отказе. Полезно сохранить уведомление целиком, выделить причину и назначенный срок, сопоставить замечание с заявлением и подготовить подтверждения. Если неверны сведения, выясняют допустимый способ исправления; если спорна квалификация, проверяют доступный порядок пересмотра и срок через FTA. Повторная отправка того же комплекта без разбора причины может оставить проблему нерешённой. Универсальный срок обжалования в использованных публикациях не приведён.

Декларация, уплата и санкции

По публикации Министерства финансов декларация по корпоративному налогу подаётся за каждый налоговый период в течение 9 месяцев после окончания периода. Тот же срок обычно применяется к уплате налога за этот период. Дату окончания периода устанавливают по документам и данным конкретного налогоплательщика; дата выдачи лицензии или налогового номера не заменяет конец отчётного периода.

Конец налогового периода	Расчётная дата по общему девятимесячному правилу
31 декабря 2025 года	30 сентября 2026 года
31 марта 2026 года	31 декабря 2026 года
31 декабря 2026 года	30 сентября 2027 года

Таблица иллюстрирует календарный расчёт общего правила. Для фактической подачи сверяются назначенный период, дата в налоговом профиле и действующие специальные решения FTA. Нельзя обещать отсутствие отсрочек для всех категорий или считать продление применимым без проверки. Если расчёт не готов, вопрос устраняют до отправки; совет подать произвольные показатели с намерением исправить позднее не является безопасной инструкцией.

MoF сообщает, что решение Кабинета № 10 от 2024 года ввело штраф 10 000 AED за неподачу заявления о регистрации по корпоративному налогу в установленные FTA сроки. Решение изменило перечень санкций решения № 75 от 2023 года и вступило в силу 1 марта 2024 года. Основание описано через нарушение срока заявления, поэтому нулевая прибыль сама по себе не устраняет риск штрафа.

Публикация о решении № 75 от 2023 года подтверждает санкции за неподачу декларации и неуплату налога в срок, несообщение об изменениях налоговых данных, ненадлежащее хранение и непредоставление требуемых документов. Указано действие решения с 1 августа 2023 года и отдельная структура санкций за добровольное раскрытие. Размеры ежемесячных штрафов и ставка начисления за просрочку в этой публикации не раскрыты, поэтому такие суммы в расчёт расходов по статье не включаются.

Размер санкции по конкретному делу проверяется по актуальному акту, дате нарушения и уведомлению FTA. Условия возможного освобождения от штрафа, исправления ошибки или добровольного раскрытия уточняются в органе; обычный срок декларации нельзя автоматически переносить на условия специальной процедуры. Раздел FTA Waiver of Penalties служит адресом проверки, но сам по себе не подтверждает право конкретной компании на отмену начисления.

Для контроля исполнения сохраняют отправленную форму, расчёт, приложения, подтверждение подачи и платёжные сведения. В рабочем календаре полезно разделить подготовку, отправку, регистрацию результата обработки и платёж. Файл декларации на компьютере не подтверждает отправку, а платёжное поручение требует сверки с отражением платежа по нужному обязательству.

Учёт, аудит и хранение документов

MoF связывает налоговый расчёт с финансовой отчётностью: бухгалтерский результат до налога корректируется для определения налогооблагаемого дохода. Для подготовки декларации полезно сохранить исходную отчётность, расшифровки выручки и расходов и отдельную сверку налоговых корректировок. Налоговая декларация не заменяет финансовую отчётность компании.

По НДС правительственный портал требует документировать доходы, расходы и связанные суммы налога, а зарегистрированному бизнесу — хранить записи, позволяющие проверить расчёт. Рабочий архив поэтому собирают по операциям и периодам: договор, счёт или иной применимый налоговый документ, сведения о поставке и оплате, отражение в учёте и декларации. Это способ организации проверки, а не закрытый нормативный перечень документов.

Обязанность аудита и срок хранения уточняются по действующим актам FTA и правилам регистрации компании. Общая публикация MoF не подтверждает универсальный порог обязательного аудита, а сохранённые страницы FTA не раскрывают соответствующие нормы. Сумму выручки из статьи посредника нельзя использовать как единственное основание отказаться от аудита. Для компании свободной зоны вопрос проверяется вместе с условиями QFZP; для группы — с правилами группы; отдельно учитываются требования корпоративного регистратора.

Единый срок хранения для всей папки компании без проверки не устанавливается. Для корпоративного налога, НДС и корпоративных документов сначала определяют категорию и применимую норму, затем — начало отсчёта и дату допустимого удаления. До подтверждения срока спорные документы сохраняют. Передача работы другому бухгалтеру полезна с описью и проверкой доступа к архиву, чтобы поздний запрос FTA не остался без ответа.

В перечне законодательства MoF указано решение министра № 197 от 2026 года об изменении положений решения № 243 от 2025 года по электронным счетам-фактурам. Название акта подтверждает существование изменений, но не сроки подключения конкретной компании. Перед настройкой системы учёта проверяют текст решения, категорию бизнеса и применимый этап внедрения.

Организация регулярного закрытия периода и корпоративный календарь вынесены в статью о первом годе компании в ОАЭ. Для налогового анализа здесь важен результат: подтверждённые показатели, объяснимые корректировки и доступные документы по каждой спорной позиции.

Крупные группы: дополнительный налог по правилам Pillar Two

Для участников международных групп проверка корпоративного налога не заканчивается базовыми ставками 0% и 9%. По публикации MoF о UAE DMTT внутренний минимальный дополнительный налог применяется к входящим в многонациональные группы лицам, работающим в ОАЭ. Критерий — глобальная консолидированная выручка конечной материнской организации от 750 млн евро не менее чем в двух из четырёх финансовых лет, непосредственно предшествующих году применения DMTT. Режим действует для финансовых лет, начинающихся 1 января 2025 года или позднее.

Порог относится к группе и истории предшествующих лет, а не к одной текущей выручке компании в ОАЭ. Низкая выручка местной компании не исключает применение DMTT. Снижение выручки группы в одном году тоже не позволяет пропустить проверку остальных лет. Для анализа подготавливают структуру группы, консолидированную отчётность и сведения о финансовых периодах.

Сообщение MoF о решении Кабинета № 142 от 2024 года описывает связь с правилами GloBE ОЭСР и специальные исключения. Substance-based Income Exclusion уменьшает доход для расчёта с учётом фонда оплаты труда и балансовой стоимости материальных активов. Предусмотрены исключение de minimis при выполнении критериев и исключение Investment Entities в значении этих правил. Общая характеристика инвестиционного бизнеса не доказывает соответствие специальному определению.

Для начальной стадии международной деятельности группы MoF описывает исключение с условием об отсутствии применения квалифицированного правила включения дохода другой юрисдикции к соответствующей структуре владения. Применимость такого исключения требует проверки правил и фактической структуры; его нельзя обещать любой молодой международной группе.

На странице MoF указано, что ОАЭ на описанном этапе не применяют Income Inclusion Rule (IIR). Защита внутренней налоговой базы через DMTT не означает отсутствие обязательств группы в других странах. Отдельно в реестре законодательства перечислены решение министра № 133 от 2026 года об обязанных подавать информационную отчётность Pillar Two и решение № 96 от 2026 года о комментариях и административном руководстве GloBE.

Название акта в реестре не раскрывает срок подачи, состав формы или полный список обязанных лиц. Эти параметры проверяют по текстам решений и актуальным инструкциям. Неприменимость DMTT сама по себе не отменяет обычный корпоративный налог, правила по связанным сторонам и другие требования. Критерий крупных групп для SBR в дирхамах и критерий DMTT в евро нельзя считать взаимозаменяемыми.

Особенности для граждан РФ и Беларуси

Для компании проверяются учреждение, управление, деятельность и налоговый статус. Гражданство владельца само по себе не определяет ставку корпоративного налога: MoF описывает налогоплательщиков через статус лица и связь деятельности с ОАЭ. Одновременно предпринимательская деятельность физического лица может требовать самостоятельного анализа. Налог компании, личные доходы владельца и обязанности в стране личного налогового резидентства рассматриваются раздельно.

Для владельца из РФ или Беларуси полезно подготовить сведения о фактическом проживании, месте работы и управления бизнесом, видах выплат и странах получения дохода. Дивиденды, зарплата и оплата услуг не становятся одной категорией только потому, что плательщик — компания ОАЭ. Условия личного резидентства и подтверждающих документов вынесены в отдельный материал о налоговом резидентстве и TRC; сведения из него не заменяют проверку действующих норм по конкретной выплате.

При трансграничных выплатах проверяют действующее соглашение об избежании двойного налогообложения, вступление в силу, применимый период, статус получателя и условия соответствующей статьи. Раздел соглашений MoF описывает назначение таких договоров, но не подтверждает сам по себе конкретную ставку для выплаты в Россию или Беларусь. Дата подписания и ожидание применения из обзора юридической фирмы не заменяют действующий официальный текст.

Разрешение на проживание, Emirates ID, налоговое резидентство и налоговая регистрация компании — самостоятельные вопросы. На сайте ICP отдельно представлены услуги выдачи разрешения на проживание и Emirates ID; сайт GDRFA Dubai содержит услуги по разрешениям на проживание для частного сектора. Эти перечни не подтверждают универсальную доступность разрешения по факту владения компанией и не устанавливают право на работу по любой визе.

Общие страницы ведомств не дают достаточного основания заявлять об отсутствии ограничений для граждан РФ и Беларуси. Перед расходами проверяют условия конкретной корпоративной, миграционной или банковской процедуры с учётом гражданства, места проживания и структуры владения. Налоговая регистрация не подтверждает допустимость операции по требованиям другого органа или финансовой организации.

Корпоративный счёт компании и личный счёт владельца не взаимозаменяемы. Банковские требования и последовательность открытия счёта согласуются с конкретным банком; гарантировать обслуживание по факту получения лицензии или налогового номера нельзя. Обязательного универсального порядка «сначала TRN, затем счёт» использованные первоисточники не устанавливают.

Расходы и обращение за сопровождением

Бюджет налогового сопровождения полезно разделить на налог к уплате, возможные санкции и стоимость согласованных работ. Нулевая сумма корпоративного налога не означает отсутствие расходов на учёт и подготовку отчётности. При этом порог выручки, стоимость лицензии, государственный платёж и гонорар консультанта — разные показатели; складывать суммы из рекламы без проверки состава услуги нельзя.

Статья бюджета	Основа оценки	Существенное допущение
Корпоративный налог	Налоговая база и применимый режим	В примере с базой 500 000 AED обычный расчёт даёт 11 250 AED; SBR, QFZP и DMTT требуют отдельной проверки
НДС к уплате	Выходной налог минус допустимый входной налог	Платёж не равен автоматически 5% всей выручки
Возможные санкции	Дата нарушения, актуальный акт, уведомление FTA	Исторически установленный штраф за позднюю регистрацию по корпоративному налогу — 10 000 AED; применимость и основания освобождения проверяются по делу
Учёт и декларации	Количество операций, периоды, качество первичных документов, объём согласованных работ	Тариф сопровождения согласуется после оценки вводных
Аудит и дополнительные документы	Применимые требования и объём проверки	Аудит, переводы или удостоверение не учитываются при отсутствии соответствующей задачи
Платежи по услугам ведомства	Действующая карточка конкретной услуги FTA	Наличие и размер платы проверяются; универсальная госпошлина за регистрацию или декларацию здесь не заявлена

Основания расчёта налогов приведены в разделах о ставках и НДС; сумма санкции подтверждается публикацией MoF о поздней регистрации. Срок рассмотрения заявления и срок работы консультанта не равны сроку подачи. Подтверждённого универсального срока рассмотрения использованные материалы не содержат; планирование учитывает проверку комплекта, запросы органа и исправления.

Предметом обращения за бухгалтерскими услугами Taxers может стать проверка налогового статуса, учёта, расчёта и календаря деклараций. Для предметной оценки полезно передать правовую форму и лицензию, дату учреждения, финансовый период, текущие статусы регистрации по корпоративному налогу и НДС, показатели выручки, описание операций и сведения о группе. При просрочке или дозапросе к вводным добавляют уведомление FTA и историю подачи.

До договора согласуются доступность сопровождения конкретной задачи в ОАЭ, перечень действий, полномочия по подаче, порядок передачи документов, стоимость и внутренние контрольные даты. Юридический разбор особенно полезен при спорном статусе QFZP, выборе SBR, иностранном представительстве, трансграничных выплатах и участии в международной группе. Это направления проверки, а не обещание заранее известного решения ведомства.

Расчёт и документы готовятся на основании фактических операций компании. Решения по заявлениям, запросам и санкциям принимает компетентный орган; сопровождение не гарантирует регистрацию, льготу, отмену штрафа или результат проверки.

FAQ