НДС на Кипре: регистрация и первая декларация бизнеса
Чтобы понять, когда бизнесу регистрироваться по НДС на Кипре, сначала разделите местные продажи, поставки в другие страны и закупки. Порог 15 600 € относится к определённым облагаемым операциям. Для ряда сделок внутри ЕС действует другой порог или обязанность появляется с первой операции. Налоговый департамент о случаях регистрации.
Ниже — как разобрать операции, подать заявление и собрать данные для первого периода. Пример с местной выручкой показывает арифметику, а список документов помогает подготовить и обычные счета, и трансграничные операции.
Когда возникает обязанность зарегистрироваться
| Модель | Что проверить | Ориентир |
|---|---|---|
| Облагаемые операции на Кипре | Объём облагаемых операций за предыдущие 12 месяцев и прогноз на следующие 30 дней | Превышение 15 600 € по применимому тесту |
| Приобретение товаров из других стран ЕС | Стоимость внутрисоюзных приобретений за соответствующий период | Отдельный порог 10 251,61 € по условиям режима |
| Услуги бизнесу в другой стране ЕС | Место оказания и обязанность заказчика уплатить налог | Для указанных операций с reverse charge действует регистрация без денежного порога |
| Покупка услуг за рубежом, продажи физлицам, маркетплейс | Место поставки, роль получателя, импорт, применимость OSS или других режимов | Определяется по модели сделки |
Как не перепутать оборот и поступления
Соберите список операций по договорам, укажите дату, сумму и место поставки. Для местной деятельности Налоговый департамент смотрит на облагаемые операции, поэтому сумма поступлений на банковский счёт сама по себе не отвечает на вопрос о пороге. При B2B-услугах в ЕС проверьте статус клиента и кто отвечает за налог. Reverse charge означает, что его рассчитывает получатель по правилам применимой страны. Пороговые условия на государственном бизнес-портале, права и обязанности по НДС.
Например, у консультанта с оборотом 9 000 € возникает первая услуга немецкой компании. Если операция относится к услугам, за которые НДС в стране ЕС платит получатель, кипрский консультант проверяет регистрацию с этой операции. Ожидание общего порога 15 600 € здесь не подходит.
Как собрать пакет регистрации и получить дату начала
Налоговый номер и заявление по НДС
- Подготовьте TIN. Общая налоговая регистрация оформляется через Tax For All (TFA). Для ряда реестровых номеров организаций с 1 июля 2026 года применяются отдельные инструкции входа через CY Login. Инструкция для компаний.
- Заполните форму T.D. 1101. Инструкция Департамента предусматривает бумажную подачу в районное отделение с подтверждениями. Если TIN ещё оформляется, Департамент допускает указать номер электронной заявки REGXXX.
- Приложите документы о регистрации компании и доказательства деятельности или основания постановки на учёт: договоры, счета или относящуюся к сделке переписку.
- После регистрации проверьте дату начала, назначенный первый период и данные в TFA. Если обязанность возникла раньше подачи, проверьте, какие счета и расчёты придётся исправить. Процедура постановки на учёт по НДС.
При добровольной регистрации сопоставьте право на вычет входного НДС с обязанностью вести учёт и подавать декларации. Запишите, какие закупки и продажи ожидаются и как налог повлияет на согласованную с клиентом цену.
Какие данные собрать для первой декларации
Исходящий и входной НДС
Исходящий НДС рассчитывают по продажам, а входной по закупкам принимают к вычету в пределах применимых правил. Стандартная ставка — 19%. Для отдельных категорий предусмотрены пониженные ставки, нулевая ставка или освобождение. Проверьте категорию до выставления счёта: нулевая ставка и освобождение имеют разные последствия для учёта. Перечень ставок Департамента.
- Соберите счета по продажам и закупкам, кредит-ноты, подтверждения импорта и номера НДС контрагентов, когда они нужны.
- Разделите операции по ставкам и типу. Отметьте отдельно услуги и товары из других стран ЕС, экспорт, импорт и операции с reverse charge.
- Сверьте даты и суммы с учётом. Проверьте документы на вычет и операции, которые обслуживают одновременно облагаемую и освобождённую деятельность.
В условном примере за период продажи на 10 000 € без НДС облагаются по 19%, исходящий налог — 1 900 €. Если 380 € входного налога полностью соответствуют условиям вычета и других операций нет, к уплате — 1 520 €. Для структуры полей используйте руководство Налогового департамента по декларации.
Как подать декларацию и сверить платёж
Проверить назначенный период в TFA
Смотрите первую дату в карточке компании, поскольку назначенный период может закончиться вскоре после регистрации. По общему правилу декларацию подают и налог платят к 10-му числу второго месяца после конца периода. Действующий канал подачи — TFA. Даты и условия на бизнес-портале, инструкция по подаче в TFA.
- Сверьте суммы декларации с регистром и отправьте её. При отсутствии операций проверьте, требуется ли нулевая подача за назначенный период.
- Проверьте подтверждение подачи. При оплате через интернет-банк используйте код НДС из подтверждения TFA и сохраните квитанцию. Порядок оплаты НДС.
- Отдельно поставьте сроки VIES, если компания совершает операции, которые входят в сводный отчёт о поставках в ЕС. Обязанности по VIES.
Что передать Taxers для настройки учёта НДС
Через бухгалтерские услуги Taxers можно обсудить разбор модели продаж, подготовку документов и первую отчётность. Для оценки объёма передайте:
- Реквизиты компании, сведения о TIN и регистрации по НДС, назначенные периоды, если они уже видны.
- Список операций за 12 месяцев и ожидаемых на ближайшие 30 дней.
- Образцы счетов и договоров, страны и типы клиентов, данные о закупках и импорте.
- Даты первого зарубежного договора и первой операции, по которой возник вопрос.
Сверить НДС с остальными обязательствами поможет общий материал Taxers о налогах и отчётности компании на Кипре.
FAQ
Обязательно ли ждать оборота 15 600 €?
Проверьте вид операции. Для некоторых услуг компаниям из других стран ЕС, по которым налог платит получатель, регистрация возникает без этого порога. Разъяснение Департамента.
В каком кабинете подают первую декларацию?
Декларацию по НДС подают через Tax For All. Для первой декларации проверьте назначенный период и доступ к учётной записи компании. Инструкция Департамента.
Можно ли принять к вычету весь НДС по закупкам?
Проверьте связь закупки с облагаемой деятельностью, наличие документа и специальные ограничения. При смешанной деятельности отдельно разбирают долю вычета. Руководство по декларации.
Декларация по НДС закрывает обязанность по VIES?
У VIES отдельная подача, сроки и правила для соответствующих операций внутри ЕС. Проверьте, какие сделки входят в этот отчёт, и сверяйте его с учётом. Обязанности плательщика НДС.
